¿Qué es el modelo D-6 de criptomonedas y quiénes deben presentarlo?

Como ya sabemos, debido al auge de las criptomonedas y su uso para obtener beneficios o realizar operaciones de compra-venta, se han aumentado las medidas para tributar por estos activos. En nuestro país, por ejemplo, sabemos que son obligadas a incluirse en la declaración de la renta. Pero, ¿a través de qué modelo debemos hacerlo? Vamos a resolverte las dudas en este post. 

¿Por qué debo incluir mis criptodivisas en la declaración de la renta? 

Pese a que los bitcoins no sean un dinero físico, sino un activo digital que se almacena en una cartera digital también, nos permiten obtener beneficios si realizamos operaciones con ellos. Por esto mismo, al igual que declaramos el resto de activos a Hacienda, también debemos hacerlo con las criptodivisas. 

Como todavía esta tendencia se encuentra en auge, no se ha creado un modelo específico para ellas en la declaración de la renta, por lo que deben presentarse a través de los modelos y casillas que ya teníamos disponibles. 

Si todavía no sabes lo que es la declaración de la renta, es un tributo que tienen la obligación de pagar todos los ciudadanos a la Agencia Tributaria, en relación con los ingresos que hayan obtenido durante un año. Sin embargo, no todo el mundo tiene que hacerla, ya que dependerá de las rentas que se hayan obtenido a lo largo del año (si no se supera el umbral de los 1.000 euros anuales, no habría que presentar este documento). Tal y cómo lo estima la Agencia Tributaria, debemos declarar todos los beneficios o rentas que se hayan obtenido a lo largo del año. 

Por tanto, si todos los beneficios o rentas que se hayan obtenido deben ser declarados, con las criptomonedas no iba a ser menos. 

Las criptomonedas cuentan como si fueran acciones, igual que las que realizamos con dinero físico, pero con una cartera digital. Por eso, debemos considerar su inclusión en la declaración de la renta anual. 

 En el Plan Anual de Control Tributario de 2021 se refleja que las criptomonedas y el dinero digital en general están sustituyendo al dinero físico, de hecho Hacienda alega que: “el dinero digital y la tendencia a reducir el uso del dinero efectivo, ha supuesto el incremento del empleo de criptomonedas como medios de pago, por lo que a finales de 2020 ya existen más de 7.500 criptomonedas en circulación”.  Precisamente por esto Hacienda ha hecho un llamamiento a todos los usuarios españoles que operan con criptomonedas, los cuales se estiman en unos 15.000 en el año 2020. Ha dado una llamada de atención a dichos accionistas de bitcoins para que, no solo lo incluyan en su declaración de la renta, sino advertirles de que si no lo hiciesen, les podrían imponer sanciones. 

Dichas sanciones han sido advertidas desde la propia Agencia Tributaria, la cual asegura que si no se cumplen estas obligaciones habrá sanciones de por medio ya que su no declaración en la renta anual “constituyen infracciones tributarias graves no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos las declaraciones informativas a que se refiere esta disposición adicional”. Por tanto, no solo será sancionable no incluir estos movimientos sino que también lo será incluirlos de manera incompleta u ocultando algunos datos. 

También se ha señalado por su parte que debemos declarar las ventas que hayamos realizado durante 2020. “Habrá que reflejar las ganancias o pérdidas que hayamos tenido operando con ellas. Bien porque las hayamos cambiado a euros a otra criptomoneda o bien porque las hayamos usado para la compra de un bien, de un piso o de un coche”. Es decir, por ejemplo, si en 2017 compramos 10 bitcoins por valor de 10.000 euros que vendemos en 2020 por 200.000 o compramos un piso con esos activos digitales, tendremos que declarar una ganancia patrimonial de 190.000 euros en nuestra declaración de la renta. De no hacerlo, las multas serán superiores a 5.000 euros. 

La cantidad fija que ha establecido Hacienda para sancionar a los usuarios de criptomonedas es de 5.000€, pudiéndose aumentar dependiendo del tipo de sanción que se haya cometido. 

Precisamente por esta llamada de acción por parte de las instituciones, debemos declarar nuestras criptomonedas. 

¿Cómo declaro mis criptomonedas? 

Las ganancias por criptomonedas habrá que incluirlas en la casilla 389 dentro del título “Otras ganancias patrimoniales”. Esto es lo que diferencia a los movimientos con criptomonedas de otro tipo de activo (como el dinero físico), el hecho de que debe incluirse en otra casilla distinta. Por lo demás, será igual en cuanto a la tributación de esas acciones se refiere. 

Para incluirla, debemos hacer una resta entre el precio de compra y el precio de venta realizado por esa acción con criptomonedas y el resultado será declarado como pérdida o como ganancia patrimonial, dependiendo del resultado que obtengamos de la operación. Esto se realiza igual que con el resto de acciones que vayamos a declarar, por tanto no hará falta especificar que se trata de acciones con criptomonedas. 

Además, si se cumpliese la superación de 50.000 euros anuales en ganancias por esta vía, las criptomonedas, habría que cumplimentar un modelo adjunto que se entregaría a la vez que la declaración de la renta: el modelo 720. 

El modelo 720 se presenta del 1 al 31 de marzo de cada año si la valoración global de nuestros bienes en el extranjero supera los 50.000€ (o ha habido cambios entre un año y otro de +20.000€ o -20.000€). La valoración se hace a 31 de diciembre de cada año.

El modelo D-6: ¿qué es y cómo declaro mis criptomonedas? 

El modelo D-6 es una declaración anual del Registro de Inversiones de las Inversiones Españolas en el extranjero en empresas que cotizan en Bolsa de Valores o Mercado Organizado, es decir, cuando los valores se depositen en una entidad domiciliada en el extranjero o permanezcan bajo la custodia del titular de la inversión. Todos aquellos usuarios que utilicen brókers como por ejemplo Degiro o Interactive Brokers están obligados a presentarlo, incluso si solo tienen acciones españolas. El modelo D-6 no sustituye al Modelo 720 que hemos comentado anteriormente, pero es complementario al mismo. 

Por tanto, los usuarios de criptomonedas que cumplan los requisitos mencionados anteriormente y deban rellenar el modelo 720, también deberán cumplimentar el modelo D-6 si los valores se depositan en una entidad financiera (banco) que se sitúa en el extranjero. Como comentábamos anteriormente, los activos del modelo 720 cubren aquellos movimientos realizados en el extranjero. 

Es una declaración informativa, que no conlleva el pago de ningún impuesto, pero que sí puede acarrear sanciones. El plazo de presentación del Modelo D-6 es hasta el 31 de enero de cada año, tanto para la declaración de flujos como para la de depósitos. Están obligados a presentar el Modelo D-6 los inversores con una cuenta en los siguientes brokers: DeGiro, Interactive Brokers, eToro, JFD Bank, Revolut, XTB y Flatex. Aunque no necesitas presentarlo si usas brokers como: ING, Self Bank, BNP Paribas, Clicktrade, Renta4, Santander o BBVA, ya que su custodio usa una cuenta en España.

Por tanto, el modelo D-6 de criptomonedas podría ser un complementario al modelo 720 una vez que hubiese que incluir este en nuestra declaración. Sin embargo, todavía no se ha obligado a incluirlo en las declaraciones de la renta. Aunque se espera que pueda haber cambios en la declaración de este año 2021 y sí se obligue a presentarlo. También se contempla la posibilidad de que este modelo se quede exclusivamente para los usuarios de criptodivisas, a falta de tiempo para lanzar un modelo nuevo y específico para los bitcoins. Según fuentes institucionales, este modelo nuevo estaría en vías de desarrollo por parte de la Agencia Tributaria, la cual ha anunciado que están tomando nuevas medidas. 

Sin embargo, todavía no se sabe nada con certeza, por lo que lo único que podemos hacer es estar informados sobre todos los modelos y las casillas que debemos rellenar para declarar nuestros bitcoins. De esta manera, evitaremos sorpresas como las ya anunciadas sanciones que se han puesto en marcha. 

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